事務所係統風險質量控製體係檢查專題講座(doc 43頁)

事務所係統風險質量控製體係檢查專題講座目錄：
第一節、概論
第二節、係統風險質量控製體係檢查的目標
第三節、係統風險質量控製體係檢查的內容
第四節、係統風險質量控製體係檢查的方法
第五節、小型事務所係統風險質量控製體係檢查的特殊考慮

事務所係統風險質量控製體係檢查專題講座內容提要：
係統風險的內涵：
所謂係統風險是指由於事務所的質量控製體係存在缺陷導致事務所出具不適合具體情況的報告的風險。要理解係統風險的定義，需要把握以下幾個要點：
（1）事務所的質量控製體係是指與質量控製相關的內部控製政策和程序。大家知道，事務所內部控製的目標很多，但是最重要的有兩個目標，即控製風險和提高經營效率。事務所的內部控製政策和程序基本是圍繞這兩個目標來進行係統設計。注冊會計師這個行業的特點決定了質量控製與風險管理是事務所發展壯大的基石，事務所如果在質量和風險上出現問題，將會危急到事務所的生存。質量控製與風險管理以建立良好的管理控製環境為基礎；以建立完善有效的管理製度體係為核心；以集中統一的監控管理為保障。但是事務所同時也是一個需要盈利的企業，在質量與風險管理建設的同時，還需要注重提高經營效率和效果，以最終實現事務所發展的戰略目標。
（2）事務所質量控製體係要根據《》（下稱“5101號質量控製準則”）、《中國注冊會計師職業道德守則》、《會計師事務所內部治理指南》和《會計師事務所分所管理暫行辦法》（以下合稱“質量控製相關規定”）的要求進行設計。質量控製體係包括職業道德規範、質量控製環境、合夥人機製、客戶關係和具體業務的接受與保持、18新利真人网 、專業標準的製定、修改和傳達、業務執行、監控、總分所一體化管理、信息係統等10個要素。
（3）產生係統風險的原因是事務所質量控製體係存在缺陷造成的，這裏的缺陷既包括質量控製體係設計上的缺陷，也包括執行上的缺陷。
（4）建立質量控製體係的目的是防範事務所出具不不適合具體情況報告的風險。

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