項目增值稅核算與申報(ppt 121頁)

主要內容
增值稅核算與申報
增值稅的概念
屬於征收範圍的特殊項目
屬於增值稅征稅範圍的特殊行為
視同銷售行為
關於“混合銷售與兼營行為”
增值稅納稅人的認定
複習“增值稅征稅範圍”
複習“視同銷售”
增值稅稅率
小規模納稅人增值稅應納稅額的計算
例題
小規模納稅人增值稅會計處理
納稅申報
進口貨物增值稅應納稅額計算
回顧“小規模納稅人增值稅的核算”
一般納稅人增值稅應納稅額的計算
增值稅進項稅額的計算
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅項目
不得抵扣的進項稅項目
複習“準予抵扣的進項稅項目”
銷項稅額的計算
一般銷售方式下的銷售額
下列費用不包含在“價外費用”中：
特殊銷售方式下的銷售額
例題分析
【練習】
【解析】
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物
增值稅應納稅額的計算
練習題
一般納稅人增值稅賬戶的設置
應交稅費——應交增值稅
應交稅費——未交增值稅
出口退稅分析
出口退稅
一般銷售方式下的會計處理
賒銷和分期收款方式
作業1
作業解析
作業2
作業
特殊銷售方式下的會計處理
【例題】
包裝物隨同貨物銷售：單獨計價
包裝物隨同貨物銷售：不單獨計價
包裝物出租
視同銷售
直接購進材料的核算
采用預付款方式購進材料
進口貨物的核算
接受捐贈的核算
委托加工、接受應稅勞務的核算

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