審計學原理之計劃審計工作(ppt 82頁)

主要內容
7.1 初步業務活動
7.2 總體審計策略和具體審計計劃
7.3 審計重要性
7.4 審計風險

一、訴訟案回顧
二、訴訟案的影響
7.1 初步業務活動
7.1.1初步業務活動的目的
7.1.2初步業務活動的內容
7.2 總體審計策略和具體審計計劃
7.2.1 總體審計策略
7.2.2 具體審計計劃
7.2.3審計過程中對計劃的修改
7.2.4指導、監督和複核
7.2.5對計劃審計工作的記錄
7.2.6與管理層和治理層的溝通
7.2.7首次接受委托的補充考慮
7.3 審計重要性
一、對財務報表的審計過程中的重要性判斷
SAS No.47
二、信息披露的重要性標準
三、法庭對虛假陳述重要性的認定
1、審計案例回顧
主審法官集中討論的三個問題
1960年12月31日巴克雷斯建築公司利潤表中的錯誤是否重大？
被栽定為重大的指標
2、該審計案例的影響
實證研究
SAB99
1.強調數量與性質並重
差錯金額能否累計抵消?
The effects of accounting precision
民用設備公司（Citizens Utilities Co.）案
地區法院
上訴法庭
審計準則製定機構麵臨監管的壓力迅速作出反應
告知獨立審計委員會
一、對重要性概念的界定
二、重要性標準的審計判斷差異
1、壞賬準備計提比例變更
國電南自(600268)
Consequence
ST鑫光
國電南自(600268)和ST鑫光的審計意見差異說明了什麼？
審計意見變通相關研究
2、大股東及其關聯單位占用資金
ST中燕
天津磁卡
3、持續經營能力
7.3.1 重要性(materiality)的涵義
7.3.2 重要性與審計風險的關係
7.3.3 計劃審計工作時對重要性的評估
7.3.4 對計劃階段確定的重要性水平的調整
7.3.5 評價錯報的影響
7.4 審計風險
7.4.1 重大錯報風險
7.4.2檢查風險
7.4.3 檢查風險與重大錯報風險的關係

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