營改增後增值稅申報表填報-生活服務篇(doc 39頁)

內容摘要
第一部分 一般納稅人
一、一般納稅人銷項
1.生活服務業某一般納稅人（以下簡稱A公司），2016年6月取得專業技術服務收入106萬元（含稅），並開具增值稅專用發票。
【解析】
不含稅銷售額=106÷（1+6%）=100萬元
應繳納的增值稅：106÷（1+6%）×6%=6萬元
【申報表填列指引】
增值稅一般納稅人申報表
附表一 第5欄第1列“一般計稅方法 6%稅率” 應填寫100萬
附表一 第5欄第2列“一般計稅方法 6%稅率” 應填寫6萬

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