財務分析管理辦法(doc 2頁)

財務分析管理辦法目錄:
1.目的
2.適用範圍
3.職責
4.財務分析的基本要求
5.財務分析的主要工作
6.財務分析的內容
7.記錄

財務分析管理辦法內容提要:
1.目的
為加強公司的經營管理,監督和控製,準確評價經營情況,促進財務狀況進一步優化和經營業績穩步提高,結合公司實際情況,製定本辦法.
2.適用範圍
公司的財務分析主要包括財務報表分析,財務指標分析,項目財務分析,並根據工作安排,可進行定期(月,季,年)分析或根據工作需要進行綜合的或專題的分析.
本辦法適用於財務部財務分析工作執行人員.
3.職責
財務分析工作由財務部經理總體負責,財務分析人員負責具體分析.
4.財務分析的基本要求
4.1財務分析必須以準確,充分的財務數據,統計數據和其他資料為基礎和依據.
4.2根據財務分析的目的,針對實際情況,選取相應的分析方法和分析指標.
4.3財務分析要從實際出發,實事求是,正確總結經驗和教訓,找出薄弱環節和關鍵性問題,並提出改進建議.
4.4財務分析報告應及時上報相關領導,同時抄報相關部門.
5.財務分析的主要工作
5.1月度財務分析
5.1.1月度財務分析包括月度成本費用分析和月度資金分析.
5.1.2每月5日前,會計負責分析公司上月成本費用執行情況,上報財務部經理.
5.1.3每月5日前,會計負責分析上月公司資金狀況以及收入完成情況,上報財務部經理.
5.1.4財務部經理審核後於每月8日前上報總經理,抄報總經理辦公室.
5.2項目財務分析
5.2.1財務部應對公司實施的每一項目進行財務分析,分析內容包括:項目成本構成,各項成本比例,項目利潤,與公司標準成本及利潤比較,完成成本利潤計劃情況,有關原因分析等.
5.2.2項目財務分析在項目合同關閉後進行.
5.3年度財務分析
5.3.1年度財務分析包括年度成本費用分析,年度資金分析和年度財務報表分析.
5.3.2每年1月31日前,會計負責分析公司上年成本費用執行情況,上報財務部經理.
5.3.3每年1月31日前,會計負責分析上年公司資金狀況以及收入完成情況,上報財務部經理.
5.3.4每年1月31日前,會計負責進行財務報表分析,上報財務部經理.
5.3.5財務部經理審核後於每年2月8日前上報總經理,公司辦公室.
6.財務分析的內容
6.1項目成本費用分析
6.1.1項目成本費用分析的主要內容和要求
項目成本費用分析主要是分析企業主營業務成本,管理費用,財務費用,銷售費用等支出的預算執行情況,構成比例和變化趨勢,找出各項支出增減變化的原因,提示成本費用管理的薄弱環節,提出降低成本,費用的具體建議,以保證公司成本費用控製目標的實現.
6.1.2項目成本費用分析的主要指標應包括成本費用完成率,成本費用增長率,成本費用利潤率,單項成本費用占總成本費用比例,單項成本相對於標準單項成本的變動率等.
6.2資金分析
6.2.1資金分析的主要內容包括:分析公司收入完成情況以及收入質量,如銷售收入完成情況,應收賬款情況等;分析公司現金收入和現金支出的預算執行情況,分析其構成及其變化的主要原因,資金使用效果及存在的主要問題,並得出相應的對策措施,加速資金周轉,合理有效地安排和使用資金.
6.2.2資金分析的主要指標應包括:現金收入預算完成率,現金支出計劃完成率,現金收入增長率,現金支出增長率,速動比率,營業現金流動負債比等.
6.3年度財務報表分析
6.3.1資金分析的主要任務是根據公司財務報表,進行綜合分析,並且應不斷積累資料,以便進行趨勢分析.
6.3.2年度財務報表分析的主要指標應包括:盈利能力指標(如收入淨利率,淨資產收益率等),變現能力指標(如流動比率,速動比率等),資產營運能力指標(如應收賬款周轉率,總資產周轉率等),償債能力分析(資產負債率,已獲利息倍數等).

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