內部稽核製度(doc 3頁)

內部稽核製度內容簡介：
□ 總則
第一條 本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行稽核工作。
第二條 本公司稽核業務範圍，定為帳務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。
第三條 稽核人員對於所審核的事項，應負責任，必要時，並應在有關帳冊簿據上簽章。
第四條 稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，並應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。
第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前並應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。
第六條 稽核人員於執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前並應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。
第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。
第八條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書麵報告，一並呈核。
第九條 稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，並調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時並得請其出具書麵說明。
第十條 稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態度應力求親切，切忌傲淩或偏私。
第十一條 稽核人員於稽核事務完妥後，應據實繕寫檢查報告書呈核。
□ 帳務稽核
第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項
(一)每一交易行為發生，是否按規定填製傳票，如有積壓或事後補製者，應查明其原因。
(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。
(四)應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。
(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。
(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

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