企業貨幣資金審計程序表(doc 4頁)

企業貨幣資金審計程序表內容提要：
1．取得或編製現金、銀行存款和其他貨幣資金明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．抽取現金日記賬部分記錄，取得與之有關的記賬憑證和所附原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱現金日記賬和記賬憑證摘要欄，檢查現金收支業務是否合法；審閱對應科目欄，檢查現金收付賬務處理是否正確；審閱現金日記賬的序時登記，檢查有無故意顛倒日期記賬，以掩蓋某些問題的情況。
（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。
（3）審閱現金支出外來憑證。根據外來原始憑證應具備的要素，檢查發票上單位名稱是否真實、同一單位開來發票在短期內有無號碼相連或相近的情況；憑證上單位圖章、稅務圖章、銀貨兩訖圖章是否清晰、金額是否清楚，所有字跡，包括單位名稱、日期、單價、數量、金額有無被塗改的痕跡；外來原始憑證應辦的審核手續是否齊備等。
（4）審閱現金支出自製憑證。將有關支款單與記賬憑證進行核對，檢查支出項目的合法性、審核手續的齊備性以及收款人的真實性。

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