某公司稅務管理知識籌劃(doc 73頁)

某公司稅務管理知識籌劃目錄：
一、籌劃前沿
二、稅務律師
三、籌劃實務
四、財稅研究
五、經典案例
六、法規速遞
七、關於潤博

某公司稅務管理知識籌劃內容提要：
一、直接減輕稅收負擔
納稅人對稅收負擔最小化的追求，是稅務籌劃產生的最初原因。毫無疑問，直接減輕稅收負擔也就必然是稅務籌劃所要實現的目的之一。直接減輕自身稅收負擔包括兩層含義：第一層含義是絕對地減少經濟主體的應納稅款數額；第二層則是相對地減少經濟主體的應納稅款稅額，本文采用第二層含義。因為第一層含義僅要求應納稅額的減少，不管經濟主體的實際經濟效益如何，如果經濟主體的實際業績因為籌劃或其他原因大幅減少，即使相應地應納稅款稅額也有所減少，隻要減少幅度不如實際業績的減少幅度，就肯定不能算作是成功的籌劃。相反，即使經濟主體的應納稅額有所增加，隻要其增加幅度比經濟增加的幅度小，籌劃就應說是成功的。
二、獲取資金時間價值
資金是有時間價值的，納稅人通過一定的手段將當期應該交納的稅款延緩到以後年度繳納，以獲得資金的時間價值，也是稅務籌劃目的體係的有機組成部分之一。資金的時間價值是指資金在經曆一定時間的投資和再投資所增加的價值。既然資金具有時間價值，盡量減少當期的應納稅所得額，以延緩當期的稅款繳納就具有理論與現實意義。雖然這筆稅款遲早是要繳納的，但現在無償地占用這筆資金就相當於從財政部門獲得了一筆無息貸款，經濟效用是非常大的。而且從理論上講，如果企業每期都能將後期的一筆費用在當期列支，或將當期的一筆收入在下期計入應納稅所得額，則每期都可以使一部分稅款緩納，相當於每期都獲得一筆無息貸款。也就是說，每期都可以用新“貸款”償還舊“貸款”，則相當於一筆貸款永遠不用清償。在信用經濟高度發展的今天，企業要進行生產經營活動，尤其是擴大生產經營規模時，經常要舉借貸款。這筆“無息貸款”的獲得為企業的籌資活動省去了不少麻煩，尤其是對於那些資金緊張的企業來說更是這樣。而且，企業的籌資規模將在一定程度上影響企業的財務風險與經營風險，但這種無息貸款不僅不會給企業增加半點風險，而且會有利於企業增強實力以抵禦風險。
三、實現涉稅零風險
涉稅零風險，是指納稅人帳目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現任何關於稅收方麵的處罰，即在稅收方麵沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態。在這種狀態下，納稅人雖然不能直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經濟利益，更加有利於企業的長遠發展與規模擴大。
首先，實現涉稅零風險可以避免發生不必要的經濟損失。雖然這種籌劃不會使納稅人直接獲取稅收上的好處，但由於納稅人經過必要的籌劃之後，將會避免稅務機關的經濟處罰，這種損失的避免實際上相當於獲取了一定經濟利益。
其次，實現涉稅零風險可以避免發生不必要的名譽損失。一旦某個企業或個人被稅務機關認定為偷漏稅，甚至是犯罪，那麼該企業或個人的聲譽將會因此遭受嚴重的損失。在商品經濟高速發展的今天，好的品牌便意味著好的經濟效益和社會地位，企業的品牌越好，其產品越容易被消費者所接受，個人的品牌越好，則個人越容易被社會所接受。
第三，納稅人經過稅務籌劃，實現涉稅零風險，還可以使企業帳目更加清楚，使得管理更加有條不紊，更利於企業控製成本費用，也因此更加有利於企業的健康發展。
第四，納稅人帳目不清，納稅不正確，即使是不被稅務機關查處，不遭受任何經濟上、名譽上的損失，也會使納稅人承受精神上的成本。

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