企業稅務籌劃課件(PPT 181頁)

主要內容
企業的生命周期
企業不同生命周期中節稅的基本思路
企業籌資活動中的納稅籌劃——稅收與融資方式決策
稅收與融資決策
負債成本與普通股成本的稅收影響分析
租賃行為的融資決策
關聯企業之間負債籌資的籌劃
企業投資的稅收決策51
股權轉讓所得的計算
企業組織形式的稅收籌劃
子公司與分公司的稅收籌劃
企業組織形式籌劃
投資不同行業的涉稅選擇79
企業規模的稅收籌劃84
增值稅納稅人的稅收籌劃
增值稅納稅人身份的籌劃——無差別平衡點增值率
增值稅納稅人身份籌劃需注意的問題
增值稅納稅人身份的籌劃
無差別平衡點增值率
混合銷售的籌劃
試點區的一般納稅人接受運輸勞務的納稅籌劃
價格折讓臨界點的計算
價格折讓臨界點
小微企業增值稅和營業稅財稅〔2013〕52號
銷售方式的籌劃
銷售結算方式的納稅籌劃
案例：選擇適當代銷方式可節稅
策劃分析
對於這項業務，雙方的收入和應繳稅金情況分別為（不考慮所得稅）：
但在實際中運用時，第二種代銷方式會受到一些限製：
投資出資方式的稅收籌劃91
非貨幣資產投資的稅收政策92
非貨幣資產投資的節稅效益94
稅收與資產管理——存貨的節稅建議107
存貨的節稅建議
合理選用存貨的發出計價方法
固定資產的節稅建議
固定資產的稅收籌劃125
固定資產計提折舊的範圍
合理選擇固定資產的折舊方法
籌劃風險提示
把握修理支出與改建支出的界限
無形資產的稅收籌劃125
充分利用研發費用的稅收優惠政策
加計扣除的研發費用範圍
合理確定無形資產的攤銷年限
正確使用無形資產的攤銷方法
投資性房地產的稅收籌劃
技術收入的節稅126
需要注意以下幾點
稅收費用最大化——發放年終報酬的稅收策劃
工資的節稅：分開發，平均發
思考
2.福利費的節稅建議
征收個人所得稅的福利費
福利費的節稅建議
職工福利的節稅建議
獎金與分紅的發放及其節稅
勞務報酬的發放及其節稅
2.勞務報酬的”稅款衝抵”的平衡點及發放建議
勞務費發放的其他建議
限製性費用的稅收策劃
業務招待費的稅收扣除標準
業務招待費的常見問題
業務招待費的節稅籌劃---拆分企業組織結構,消化招待費用
廣告與業務宣傳費
拉長企業杠杆分散廣告費用
注意：
研發費用的籌劃
案例
研發費用的籌劃思路
備案製度
九種情形不能加計扣除
通訊費的納稅籌劃
手續費、傭金支出
企業借款費用的籌劃
借款費用的稅收政策
關聯企業“貸轉借”資金的問題
關聯企業利息費用的扣除
舉例
統借統貸利息支付的稅務處理
企業投資者投資未到位而發生的利息支出
企業向自然人借款的利息支出
無償占用資金國稅發[2008]86號）
239母子公司收支行為的節稅建議
私產公租的籌劃
私產公租的籌劃思路
企業年金的稅務處理
股東分得的股息和紅利的稅務處理
上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策財稅[2012]85號
結餘權益轉贈資本的稅收籌劃
結餘權益轉增資本的節稅建議
案例：投資建廠籌劃選擇最優方案

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