現金流量表的定義(PPT 60頁)

主要內容
一、現金流量表的定義
二、現金流量表的結構和格式
三、現金流量表的編製方法
四、現金流量表各項目金額的確定方法
一、現金流量表的定義
現金
現金等價物
現金流量
現金流量表
現金
現金流量
現金流量表
二、現金流量表的結構和格式
經營活動產生的現金流量
（1）銷售商品、提供勞務收到的現金
（2）收到的稅費返還
（4）購買商品、接受勞務支付的現金
（5）支付給職工以及為職工支付的現金
（6）支付的各項稅費
（7）支付的其他與經營活動有關的現金
投資活動產生的現金流量
（1）收回投資所收到的現金
（2）取得投資收益所收到的現金
（3）處置固定資產、無形資產、和其他長期資產而收到的現金淨額
（４）收到的其他與投資活動有關的現金
（5）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
（6）投資所支付的現金
（７）支付的其他與投資活動有關的現金
籌資活動產生的現金流量
（1）吸收投資所收到的現金
（2）借款所收到的現金
（4）償還債務所支付的現金
（5）分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
（6）支付的其他與籌資活動有關的現金
1、將淨利潤調節為經營活動的現金流量
將淨利潤調節為經營活動的現金流量
（1）計提的資產損失準備
（2）固定資產折舊
（3）無形資產攤銷和長期待攤費用攤銷
（4）待攤費用減少（減：增加）
（5）預提費用的增加（減：減少)
（6）處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的淨損失
（7）固定資產報廢損失
（8）財務費用
（9）投資損失
（10）遞延稅款貸項（減：借項）
（11）存貨的減少
（12）經營性應收項目的減少（減：增加）
（13）經營性應付項目的增加
2、不涉及現金收支的投資和籌資活動
3、現金及現金等價物淨增加情況
三、現金流量表的編製方法
直接法
間接法
四、現金流量表各項目金額的確定方法
1、專項記錄
2、逐一檢索
3、調整平時記錄
（1）利用計算公式
（2）編製調整分錄
調整分錄與會計分錄的區別
調整內容
編製方法
（3）編製工作底稿
第一、工作底稿的結構與內容
第二，編製程序

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