現金流量表培訓資料(ppt 60頁)

內容摘要
【知識點】現金流量表概述★★
一、現金流量表的定義
現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
現金流量表按照收付實現製原則編製，以現金和現金等價物為基礎。
（一）現金
現金是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款等）等。
【提示】
不能隨時用於支付的存款不屬於現金。例如，不能隨時支取的定期存款等不應作為現金；提前通知金融機構便可支取的定期存款則應包括在現金範圍內。

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