出納管理及采購作業需知(pdf 24頁)

1.收入作業程序
1.1 依收入傳票、收入通知辦理收入
1.2 收入現金、票據、有價證券、保險單、保證書、定存單當麵點清
1.2.1 各項有價物品均須確實核對登載事項與通知單是否相符， 並已辦
理質權設定及銀行拋棄行使抵銷權事項。
1.2.2 收入票據，應審發票人、支付銀行、受款人、金額、日期、背書、
種類等是否與規定相符。
1.2.3 收入之各項款項，依規定填具收據及存入繳款書，加蓋收訖日期，
繳入專戶或國庫。
1.3 繳款書應按序編號列帳，存根聯依序列冊保管。
1.4 繳款書查核聯送會計室編製收入傳票，並確實核對登載內容。
1.5 各項收入及繳款存根聯應依規定收入保險金庫及檔案櫃，並應上鎖。
1.6 依每項收入繳款存根聯製作收入月結表，核對銀行對帳單，編製差額解
釋表。
2.支出作業程序
2.1 合於零用金支付之款項，應依支出憑證證明規則及有關規定手續核符後
辦理。
2.2 依會計室編製之支出傳票、支付通知，開立支票或提領申請單。
2.3 依傳票及支付通知所載事項，通知受款人領款或郵寄、電彙支付。
2.4 已支付之收據、回執單、電彙單或郵遞證明等單據，應符合證明規則之
規定，附列於支付傳票憑證並加蓋付訖戳記及印張，送還會計室。
2.5 簽發支票除應根據合法之會計憑證外，並應注意下列各點：
2.5.1 一律簽發抬頭支票，必要時並予劃線及禁止背書轉讓。
2.5.2 簽發支票應注意存款餘額。
2.5.3 金額數字應用中文大寫，數字末尾應加一整字。須同時填寫阿拉
伯數字者，應一並填寫。
2.5.4 支票上應填明日期及與付款憑證上相符之受款人。
2.5.5 支票號碼應於傳票上注明。
2.5.6 支票金額中文大寫應用支票金額打字機繕寫。
2.5.7 簽發支票如有錯誤應即作廢，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發，
不得塗改。
2.6 每月依銀行對帳單編製差額解釋表。

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