業務管理及管理知識核算(PPT 56頁)

業務管理及管理知識核算(PPT 56頁)目錄：

第一節 中間業務概述
第二節 代理債務業務
第三節 保管箱業務
第四節 銀行保函業務
第五節 基金托管業務

業務管理及管理知識核算(PPT 56頁)簡介：

定義： 指不構成商業銀行表內資產、表內負債形成銀行非利息收入的業務。屬於商業銀行的表外業務。
代理類中間業務：代理證券業務、代理保險業務、代理政府等機構的委托、代收代付等
擔保類中間業務：擔保、備用信用證、承兌等
承諾類中間業務：貸款成多、貸款證明等
其他中間業務： 投資基金托管業務、信息谘詢、財務顧問、保管箱業務等

■代理債券業務的含義
■代理債券業務核算應設置的會計科目
■代理發行債券的核算
■代理兌付債券的核算

（一）“代理兌付證券”科目
用以核算商業銀行接受委托代理兌付到期的證券，並按照委托單位和證券種類進行明細核算。
資產類科目，期末借方餘額，反映銀行已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。
（二）“代理兌付證券款”科目
用來核算銀行接受委托代理兌付債券業務而收到的兌付資金，並按委托單位和債券種類進行明細核算。
負債類科目，期末貸方餘額，反映企業已收到但尚未兌付的兌付證券款項金額。

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