經營計劃與預算管理製度(doc 5頁)

經營計劃與預算管理製度內容簡介：
□ 經營計劃與預算製定
由於科學的日新月異，導致生產技術的不斷改良，促成了近代工業的精細分工與大量生產，從而引起市場劇烈的競爭，企業所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業的經營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業不能生產物美價廉的產品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產技術與提高工作效率。前者當有賴於技術人員的努力，以及更新生產設備，改善工作方法和開發新而低廉的代替料源。而後者即有賴於實施有效的管理技術，運用經濟效益最佳的管理方法，使企業所有的機能與資源獲得合理的調配與運用。
本計劃即是基於後者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經營目標與經營方針預作提示，責成各部門依據公司目標，擬訂(或修訂)相關管理製度或改善方案，並配合年度預算的編製，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與成本標準，擬訂年度產銷計劃，預估年度損益及資金的調度運用，並做為考核各部門執行績效的依據。通過各種標準的設定，事前的合理規劃，並經由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創造利潤的目的。

□ 經營目標
1.總目標：加強管理，研究創新，擴大營業額，控製成本，創造利潤。
2.各部門目標：
(1)貿易部：
①充分消化現有產能。
②利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。
③銷售費用的控製(運輸費用、報關費用、保險費用等。)
④呆品處理。
⑤外銷成長率( )％，年度外銷金額( )元。
(2)內銷部：
①估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。
②建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量。
③呆品處理。
④內銷成長率( )％，年度內銷金額( )元。

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